增值稅稅負所得稅稅負還有綜合稅負率分別怎么算？
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作者：? 昆明財稅服務平臺
整天聽人說稅負率，稅負率到底是什么意思呢？其實，所謂的稅負率，就是指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量，比如：你有100塊錢的收入，需要交稅10塊，那稅負率就是10%，這只是簡單的算法，實際上，各個稅種的稅負率計算又各有不同：
1、增值稅稅負率增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
比如：當期不含增值稅的應稅收入100萬元，增值稅稅率為13%，購進材料80萬元，增值稅稅率也是13%，不考慮其他因素。
當期應交增值稅＝100×13%-80×13%＝2.6萬元，增值稅稅負率＝2.6/100×100%＝2.6%；
2、企業所得稅稅負率
所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%
比如：當然應稅銷售收入100萬元，各項可稅前扣除的成本費用為80萬元，企業所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
當期應交企業所得稅＝（100-80）×25%＝5萬元，企業所得稅稅負率＝5/100×100%＝5%；
3、綜合稅負率
在實務中，雖然增值稅和所得稅是目前最大的稅種，但是其他稅種也不可小視，比如：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、土地增值稅等等，所謂綜合稅負率，就是要交的稅合計占應稅收入的比例。
比如：取得100萬元的收入，要交的各種稅收合計20萬元，那綜合稅負率就是20/100×100%＝20%。
既然知道了稅負率的算法，企業就可以根據自己的實際情況計算出自己的稅負率。
那可能有人要問了，稅負率的算法雖說不是太難，但是我有必要去計算它嗎？計算稅負率是不是多此一舉？答案是：非常有必要計算稅負率。實務中，稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，采取了稅務預警措施。稅務機關設置了多項指標，通過對納稅人的大數據分析，若指標出現明顯低于行業水平的，會引起稅務機關的注意，面對稅務機關的詢問若無法說明合理理由的，將會面臨稅務機關的檢查/稽查，給企業帶來稅務風險，咱們計算的稅負率就是其中一項非常重要的指標，那稅負率是多少才算正常呢？各個行業有所不同，我搜集了網上的資料，行業稅負率如下所示，僅供參考
1、增值稅平均稅負率
2、企業所得稅平均稅負率
那如果我公司的稅負率低于上述平均水平，被稅務詢問或者約談了，該怎么辦？
一、所謂的行業稅負率只是個參考指標首先，納稅人對這一點必須要清楚，別一提到稅負率低就如臨大敵、不知所措，既然是平均稅負率，那肯定有高有低，所以沒什么可怕的。
二、企業有沒有必要去迎合稅負率如果企業的稅負率低于行業水平，有可能會接到通知，要求作出合理解釋，在這種情況下，有的企業為了應付過關，往往會多交點稅以求拉高稅負率。
我認為完全沒有必要，因為，現在的稅負率雖然低，但是卻是我公司的真實情況反映，我總不能為了讓數據好看點，而多繳稅吧；另外，多交了稅款，很可能帶來其他方面的預警
比如：企業為了滿足稅負率要求，材料進項發票不認證，會有以下情況產生：
1、如果企業庫存材料不入賬，進項發票不認證，后期擇時入賬認證抵扣。
這種做法，不僅僅造成企業賬實不符，還會增加無謂的工作量；
2、如果企業庫存材料不含稅入賬，進項發票不認證，計入“待認證進項稅額”，后期擇時認證抵扣。
這種做法，一方面容易造成后期進項發票忘記認證以至超期；一方面也可能造成企業在后期認證時，存貨扣稅比指標出現異常。
所以，企業只要是真實情況反映，沒必要提在意稅負率，更不需要去刻意迎合。
三、稅負率預警來了，企業該怎么辦？很好辦，首先查找原因，有問題解決問題，比如該交的稅沒繳足，那就盡快繳足；如果經過仔細檢查，未發現問題，那就如實回復，預警解除。
綜上所述，稅負率不可怕，只要企業合法經營、依法納稅，就“神馬都是浮云”，管它呢！
